Ένα πρόγραμμα 401 (k) είναι ένα πρόγραμμα συνταξιοδότησης καθορισμένης εισφοράς με αναβαλλόμενη φορολογία. Το όνομα προέρχεται από μια ενότητα του Κώδικα Εσωτερικών Εσόδων που επιτρέπει σε έναν εργοδότη να δημιουργήσει ένα πρόγραμμα συνταξιοδότησης στο οποίο οι εργαζόμενοι μπορούν να συνεισφέρουν εθελοντικά ένα μέρος της αποζημίωσής τους σε προ φόρου βάση. Αυτή η ενότητα επιτρέπει επίσης στον εργοδότη να αντιστοιχίσει τις εισφορές των εργαζομένων με τις φορολογικές εισφορές που εκπίπτουν από την εταιρεία ή να συνεισφέρει πρόσθετα κεφάλαια σε λογαριασμούς υπαλλήλων κατά την κρίση της εταιρείας ως μορφή κατανομής κερδών. Τα κέρδη από όλες τις εισφορές επιτρέπεται να συσσωρεύουν αναβαλλόμενη φορολογία έως ότου ο υπάλληλος τις αποσύρει κατά τη συνταξιοδότηση. Σε πολλές περιπτώσεις, οι εργαζόμενοι μπορούν να δανειστούν από τους λογαριασμούς τους 401 (k) πριν από τη συνταξιοδότηση με επιτόκια κάτω από την αγορά. Επιπλέον, οι εργαζόμενοι μπορούν να αποφασίσουν να μεταφέρουν χρήματα στους λογαριασμούς τους 401 (k) σε άλλο εγκεκριμένο πρόγραμμα συνταξιοδότησης χωρίς ποινή εάν αλλάξουν εργασία.
Η δημοτικότητα των σχεδίων 401 (k) κατά τη διάρκεια της δεκαετίας του 1990 και του 2000 ήταν μεγάλη. Για πρώτη φορά, το 1997, τα προγράμματα καθορισμένων εισφορών τύπου 401 (k) ξεπέρασαν τα πιο παραδοσιακά συνταξιοδοτικά προγράμματα καθορισμένων παροχών ως προς το σύνολο των περιουσιακών στοιχείων συνταξιοδότησης που κατείχε το καθένα. Και η ανάπτυξη των προγραμμάτων καθορισμένων εισφορών συνεχίστηκε στη συνέχεια. Σύμφωνα με το Ινστιτούτο Ερευνών Παροχών Εργαζομένων, από το κλείσιμο του 2005, τα προγράμματα καθορισμένων εισφορών κατείχαν το 61% των περιουσιακών στοιχείων συνταξιοδότησης του ιδιωτικού τομέα, σε σύγκριση με το 39% στις συντάξεις καθορισμένων παροχών. Το πρόγραμμα 401 (k) έχει μια αρκετά σύντομη ιστορία, αλλά έχει ήδη αλλάξει το πρόσωπο του σχεδιασμού συνταξιοδότησης στην Αμερική.
ΙΣΤΟΡΙΑ
Η διάταξη 401 (k) δημιουργήθηκε το 1978 ως μέρος του νόμου περί φορολογικών εσόδων του ίδιου έτους, αλλά πέρασε σε μεγάλο βαθμό απαρατήρητη για δύο χρόνια έως ότου ο Ted Benna, σύμβουλος παροχών της Πενσυλβανίας, επινόησε μια δημιουργική και ικανοποιητική εφαρμογή του νόμου. Το τμήμα 401 (ια) όριζε ότι τα μετρητά ή τα προγράμματα αναβαλλόμενου μπόνους πληρούν τις προϋποθέσεις για αναβολή φόρου. Οι περισσότεροι παρατηρητές της φορολογικής νομοθεσίας είχαν υποθέσει ότι οι συνεισφορές σε τέτοια σχέδια θα μπορούσαν να γίνουν μόνο μετά την παρακράτηση του φόρου εισοδήματος, αλλά η Μπέννα παρατήρησε ότι η ρήτρα δεν αποκλείει τα προγράμματα μείωσης των μισθών πριν από τη φορολογία.
Ο Benna βρήκε την καινοτόμο ερμηνεία του για τη διάταξη 401 (k) το 1980 ως απάντηση στην πρόταση ενός πελάτη να μεταφέρει ένα πρόγραμμα μετρητών-μπόνους σε ένα πρόγραμμα κατανομής κερδών με αναβαλλόμενη φορολογία. Τα πλέον γνωστά χαρακτηριστικά που αναζήτησε ήταν ένας συνδυασμός που προκαλεί έλεγχο τότε - μείωση μισθών προ φόρων, αντιστοιχίσεις εταιρειών και εισφορές εργαζομένων. Ο Benna χαρακτήρισε την ερμηνεία του για τον κανόνα 401 (k) «Cash-Op» και μάλιστα προσπάθησε να το κατοχυρώσει με δίπλωμα ευρεσιτεχνίας, αλλά οι περισσότεροι πελάτες ήταν επιφυλακτικοί για το σχέδιο, φοβούμενοι ότι μόλις η κυβέρνηση συνειδητοποίησε τις επιπτώσεις της στη μείωση των φορολογικών εσόδων, οι νομοθέτες θα τραβούσαν το συνδέστε το.
Ευτυχώς για την Benna και τα εκατομμύρια των συμμετεχόντων που από τότε χρησιμοποίησαν την ιδέα του, η έννοια της αποταμίευσης των εργαζομένων κερδίζει πολιτική ανοχή εκείνη την εποχή. Ο Ρόναλντ Ρέιγκαν είχε κάνει προσωπική αποταμίευση μέσω ατομικών λογαριασμών συνταξιοδότησης με αναβαλλόμενη φορολογία ή IRAs, στοιχείο της εκστρατείας και της προεδρίας του. Επιτρεπόμενες μειώσεις μισθοδοσίας για τους IRA το 1981 και ο Benna ήλπιζε να επεκτείνει αυτό το χαρακτηριστικό στο νέο του σχέδιο. Καθιέρωσε ένα πρόγραμμα μείωσης μισθού 401 (k) ακόμη και πριν η Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων είχε ολοκληρώσει τη σύνταξη των κανονισμών που θα διέπουν αυτό. Η κυβερνητική υπηρεσία εξέπληξε πολλούς παρατηρητές όταν ενέκρινε προσωρινά το σχέδιο την άνοιξη του 1981 και επέτρεψε συγκεκριμένα την ερμηνεία του νόμου που πέφτει από την Benna.
Τα σχέδια 401 (k) γρήγορα έγιναν πρωταρχικός παράγοντας στην εξελισσόμενη επιχείρηση παροχών συνταξιοδότησης. Από το 1984 έως το 1991, ο αριθμός των προγραμμάτων αυξήθηκε περισσότερο από 150 τοις εκατό και το ποσοστό συμμετοχής αυξήθηκε από 62 τοις εκατό σε 72 τοις εκατό. Ο αριθμός των υπαλλήλων που ήταν σε θέση να συμμετάσχουν σε προγράμματα 401 (k) αυξήθηκε σε περισσότερα από 48 εκατομμύρια το 1991 από μόλις 7 εκατομμύρια το 1983, και η ανακάλυψη της Benna του έδωσε την ονομασία «ο παππούς των 401 (k) s». Όπως ήταν αναμενόμενο, η κυβέρνηση συνειδητοποίησε σύντομα τον όγκο των μειώσεων των μισθών που δεν μπόρεσε να φορολογήσει και προσπάθησε να καταργήσει την επανάσταση - η κυβέρνηση του Ρέιγκαν έκανε δύο προσπάθειες να ακυρώσει 401 (k) s το 1986 - αλλά η δημόσια οργή εμπόδισε την κατάργηση.
Η έλευση των προγραμμάτων 401 (k) βοήθησε στην πραγματοποίηση μιας φιλοσοφικής αλλαγής μεταξύ των εργοδοτών, από την παροχή συνταξιοδοτικών προγραμμάτων καθορισμένων παροχών για τους εργαζομένους έως τη διαχείριση των προγραμμάτων συνταξιοδότησης καθορισμένων εισφορών. Στο παρελθόν, οι εταιρείες είχαν προσφέρει αληθινά συνταξιοδοτικά προγράμματα που εγγυόταν σε όλα τα άτομα ένα προκαθορισμένο επίδομα συνταξιοδότησης. Αλλά μετά το 1981, αντί να παρέχουν σύνταξη που χρηματοδοτείται από εργοδότη, πολλές εταιρείες άρχισαν να δίνουν στους υπαλλήλους την ευκαιρία να εξοικονομήσουν χρήματα για τη συνταξιοδότησή τους μέσω μετρητών ή αναβαλλόμενης ρύθμισης όπως το 401 (k). Αυτή η αλλαγή συνέβαλε στον ανταγωνισμό των μικρών επιχειρήσεων, οι οποίες ήταν πλέον σε θέση να προσφέρουν τον ίδιο τύπο παροχών συνταξιοδότησης με πολλούς μεγαλύτερους εργοδότες. Έτσι, οι μικρές επιχειρήσεις βρίσκονταν καλύτερα σε θέση να προσελκύσουν και να διατηρήσουν ειδικευμένους υπαλλήλους που στο παρελθόν είχαν επιλέξει την ασφάλεια μιας μεγάλης εταιρείας και το συνταξιοδοτικό της πρόγραμμα.
Beth Bounty Hunter απώλεια βάρους
ΒΑΣΙΚΑ ΣΧΕΔΙΑ 401 (Κ)
Όσον αφορά τις παροχές, οι εργοδότες που προσφέρουν 401 (k) μερικές φορές ονομάζονται «χορηγοί προγραμμάτων» και οι εργαζόμενοι είναι συχνά γνωστοί ως «συμμετέχοντες στο πρόγραμμα». Τα περισσότερα 401 (k) είναι προσόντα σχέδια, που σημαίνει ότι συμμορφώνονται με τα κριτήρια που ορίζονται στον νόμο περί οικονομικής ανάκαμψης του 1981 (ERTA). Η ΕΡΤΑ επέκτεινε και βελτίωσε τον Νόμο περί Ασφάλειας Εισοδήματος Εργαζομένων του 1974 (ERISA), ο οποίος είχε θεσπιστεί για την προστασία των συμμετεχόντων και των δικαιούχων από καταχρηστικές πρακτικές εργοδοτών και δημιούργησε κατευθυντήριες γραμμές που αποσκοπούσαν στη διασφάλιση επαρκούς χρηματοδότησης των συνταξιοδοτικών παροχών και των ελάχιστων προτύπων για συνταξιοδοτικά προγράμματα.
Βασικά πρότυπα επιλεξιμότητας καθορίστηκαν με αυτήν τη νομοθεσία, αν και έχουν αλλάξει συχνά από τότε και ενδέχεται να διαφέρουν ελαφρώς από σχέδιο σε σχέδιο. Από το 1996, ένας εργαζόμενος έπρεπε να είναι τουλάχιστον 21 ετών και να έχει κάνει τουλάχιστον ένα έτος υπηρεσίας με την εταιρεία για να συμμετάσχει στο πρόγραμμα 401 (k). Ορισμένοι υπάλληλοι συνδικάτων, μη μόνιμοι αλλοδαποί και εργαζόμενοι μερικής απασχόλησης αποκλείστηκαν από τη συμμετοχή.
Τα σχέδια 401 (k) ενσωματώνουν πολλά ελκυστικά χαρακτηριστικά για μακροπρόθεσμους αποταμιευτές, συμπεριλαμβανομένης της αναβολής φόρου, της ευελιξίας και του ελέγχου. Οι φόροι τόσο για το εισόδημα όσο και για τους τόκους καθυστερούν έως ότου οι συμμετέχοντες αρχίσουν να λαμβάνουν διανομές από το πρόγραμμα. Ανατροπές (η άμεση μεταφορά χρημάτων 401 (k) σε άλλο εγκεκριμένο πρόγραμμα, όπως ένας νέος εργοδότης 401 (k), ένας IRA ή ένα αυτοαπασχολούμενο συνταξιοδοτικό πρόγραμμα) - καθώς και τα επείγοντα δάνεια ή τα δάνεια για ιατρικά έξοδα, δίδακτρα τριτοβάθμιας εκπαίδευσης και αγορές σπιτιού - μετριάστηκαν οι φόβοι των συμμετεχόντων για τη δέσμευση μεγάλων ποσών μακροπρόθεσμα. Ενώ υπάρχουν περιορισμοί στη διαθεσιμότητα, τους όρους και τα ποσά αυτών των δανείων, το καθαρό κόστος δανεισμού μπορεί να είναι αρκετά λογικό επειδή το κόστος των τόκων αντισταθμίζεται εν μέρει από την απόδοση της επένδυσης.
Οι εργαζόμενοι μπορούν επίσης να λαμβάνουν κατ 'αποκοπή διανομές των λογαριασμών τους κατά τη λήξη. Εάν ένας εργαζόμενος επιλέξει να λάβει τη διανομή του σε μετρητά πριν από την ηλικία συνταξιοδότησης, ωστόσο, ο εργοδότης υποχρεούται από το νόμο να παρακρατήσει το 20% της διανομής. Εάν ο λογαριασμός μεταφερθεί σε άλλο εγκεκριμένο πρόγραμμα, τίποτα δεν παρακρατείται. Ο αυτοπροσδιορισμός των εργαζομένων για τις επενδύσεις επέτρεψε την προσαρμογή λογαριασμών σύμφωνα με τις ατομικές ανάγκες. Για παράδειγμα, οι νεότεροι συμμετέχοντες μπορεί να θέλουν να δώσουν έμφαση σε επενδύσεις υψηλότερου κινδύνου (και ενδεχομένως υψηλότερης απόδοσης), ενώ οι εργαζόμενοι που είναι πιο κοντά στην ηλικία συνταξιοδότησης μπορούν να επικεντρωθούν σε πιο ασφαλείς συμμετοχές. Αυτά τα χαρακτηριστικά βελτιώθηκαν με την πάροδο των ετών μέσω της νομοθεσίας, ειδικά αφού η κυβέρνηση συνειδητοποίησε τις απώλειες φορολογικών εσόδων που προκλήθηκαν από τα δημοφιλή σχέδια.
Το πέρασμα του νόμου περί οικονομικής ανάπτυξης και συμφιλίωσης φορολογικών ελαφρύνσεων του 2001 (EGTRRA) άλλαξε το φορολογικό τοπίο των Ηνωμένων Πολιτειών. Όσον αφορά τα σχέδια 401 (k), πραγματοποιήθηκαν αρκετές αλλαγές. Ως επί το πλείστον, αυτές οι αλλαγές βοήθησαν στην αύξηση του ποσού που τα άτομα και οι εταιρείες είναι σε θέση να συνεισφέρουν σε 401 (k) προγράμματα σε φορολογική αναβολή.
Από το 2006, το ποσό που ένας υπάλληλος θα μπορούσε να αναβάλλει ετησίως στο πλαίσιο τέτοιων προγραμμάτων ορίστηκε σε 15.000 $. Επιπλέον, το άθροισμα των εργοδοτικών και των εργοδοτικών εισφορών στο λογαριασμό ενός ατόμου ορίστηκε είτε στο 100 τοις εκατό της ετήσιας αποζημίωσης είτε στα 40.000 $, όποιο από τα δύο ήταν υψηλότερο. Ο εργοδότης περιορίστηκε περαιτέρω σε ετήσια συνεισφορά 15 τοις εκατό της συνολικής μισθοδοσίας, συμπεριλαμβανομένων τόσο των αναβολών εργαζομένων όσο και των εργοδοτικών αντιστοιχιών και των εισφορών κατανομής κερδών. Τέλος, το ποσό της αποζημίωσης που θα μπορούσε να ληφθεί υπόψη κατά τον καθορισμό της αναβολής ενός εργαζομένου περιορίστηκε σε 200.000 $ ετησίως. Τα όρια συνεισφοράς και τα ποσοστά ποσοστού που χρησιμοποιούνται για τον υπολογισμό των ορίων σε όλο το σχέδιο αλλάζουν από έτος σε έτος και καθιστούν τη διαχείριση αυτών των σχεδίων μια πολύ περίπλοκη εργασία.
Αυτά τα όρια τείνουν να περιορίζουν τα ανώτερα στελέχη και άλλους υψηλά αμειβόμενους υπαλλήλους περισσότερο από την πλειονότητα των εργαζομένων. Οι υποχρεωτικές δοκιμές «top heavy» εμποδίζουν τα προγράμματα 401 (k) να ευνοούν τους εργαζομένους με υψηλές αποζημιώσεις περιορίζοντας το ποσό που μπορούν να συνεισφέρουν οι κορυφαίοι εργαζόμενοι μιας εταιρείας στα προγράμματα 401 (k). Γνωστοί ως «δοκιμές χωρίς διακρίσεις σε εθνικό επίπεδο» στον κλάδο των παροχών, οι κορυφαίοι κανόνες διαχωρίζουν τους εργοδότες και τους εργαζομένους σε δύο ομάδες: εκείνους που έχουν υψηλή αποζημίωση και όλα τα υπόλοιπα. Το ποσό που μπορούν να αναβάλουν οι υψηλόμισθοι υπάλληλοι βασίζεται σε αυτό που ανέλαβαν οι χαμηλόμισθοι εργαζόμενοι κατά τη διάρκεια του έτους. Εάν ο μέσος εργαζόμενος με χαμηλότερη αμοιβή συνεισέφερε μόνο το 2% της αποζημίωσής του στην εταιρεία 401 (k), για παράδειγμα, οι υψηλά αμειβόμενοι υπάλληλοι μπορούν να εκτρέψουν μόνο το 4% της αμοιβής τους. Φυσικά, τα οφέλη και οι ειδικοί σε θέματα φορολογίας έχουν επινοήσει στρατηγικές για την παράκαμψη αυτών των περιορισμών, όπως 401 (k) περιτυλίξεις, «ρυθμίσεις εμπιστοσύνης ραβίνο» και άλλα «μη προσόντα» σχέδια που λειτουργούν συνειδητά και νόμιμα εκτός των ορίων » προσόντα '401 (k) s. Τέτοια σχέδια είναι δαπανηρά για τη διαχείριση και τη λειτουργία τους και δεν εμφανίζονται συχνά σε περιβάλλον μικρών εταιρειών.
Πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα των σχεδίων 401 (K)
Η μετάβαση από προγράμματα καθορισμένων παροχών σε προγράμματα καθορισμένων εισφορών όπως τα 401 (k) s είχε τόσο θετικές όσο και αρνητικές επιπτώσεις. Το μειονέκτημα για τους υπαλλήλους είναι η ανάγκη τους να επωμιστούν περισσότερο το οικονομικό βάρος για τη συνταξιοδότησή τους. Σε σύγκριση με τα προγράμματα καθορισμένων παροχών, τα προγράμματα καθορισμένων εισφορών είναι επικίνδυνα. Αντί για μια ομοσπονδιακή εγγυημένη καταβολή σύνταξης κατά τη συνταξιοδότηση, οι κάτοχοι προγράμματος 401 (k) κάνουν τις δικές τους επενδύσεις που προσφέρουν την ελπίδα για μεγάλα κέρδη, αλλά επίσης περιέχουν το ενδεχόμενο για μεγάλες απώλειες. Η ιστορία του Enron και της πτώσης του χρηματιστηρίου των αρχών της δεκαετίας του 2000 έδειξε τι θα μπορούσε να συμβεί σε επενδύσεις σε σχέδιο 401 (k). Παρ 'όλα αυτά, οι περισσότεροι παρατηρητές επικροτούν την κίνηση προς μεγαλύτερη εξάρτηση από σχέδια 401 (k). Οι εργαζόμενοι έχουν αποκτήσει μεγαλύτερο έλεγχο στα συνταξιοδοτικά τους περιουσιακά στοιχεία. Τα σχέδια παρέχουν άμεσα φορολογικά πλεονεκτήματα καθώς οι εισφορές δεν υπόκεινται σε ομοσπονδιακούς φόρους εισοδήματος ούτε στους περισσότερους κρατικούς και τοπικούς φόρους. Παρέχουν επίσης μακροπρόθεσμα φορολογικά πλεονεκτήματα, καθώς τα κέρδη συσσωρεύονται αφορολόγητα μέχρι την ανάληψη κατά τη συνταξιοδότηση, όταν οι αναλήψεις μπορούν πιθανώς να τύχουν ευνοϊκής φορολογικής μεταχείρισης. Επιπλέον, προβλέπονται δάνεια 401 (k) που δεν διαθέτουν πολλά άλλα συνταξιοδοτικά προγράμματα.
Για τους εργοδότες, τα σχέδια 401 (k) προσφέρουν πολλά πλεονεκτήματα. Για παράδειγμα, οι εργοδότες μπόρεσαν να μοιραστούν ή να εξαλείψουν εντελώς τις συντάξεις τους. Και αν οι εργοδότες επιλέξουν να συνεισφέρουν, ο εργοδότης λαμβάνει επίσης έκπτωση φόρου. 401 (k) s έχουν εξελιχθεί σε ένα πολύτιμο πλεονέκτημα για να προσελκύσουν και να διατηρήσουν ειδικευμένους υπαλλήλους. Οι εργοδότες μπορούν ακόμη και να συνδέσουν τις εισφορές με μια συμφωνία κατανομής κερδών για να αυξήσουν τα κίνητρα των εργαζομένων για υψηλότερη παραγωγικότητα και δέσμευση προς την εταιρεία. Με τη δυνατότητα των εργαζομένων να γίνουν ενεργά συμμετέχοντες στην αποταμίευση και την επένδυση για τη συνταξιοδότησή τους, τα σχέδια 401 (k) μπορούν να αυξήσουν το επίπεδο των αντιληπτών παροχών που παρέχονται από τον εργοδότη.
Οι ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων μπορούν να δημιουργήσουν ένα σχέδιο 401 (k) συμπληρώνοντας τα απαραίτητα έντυπα σε οποιοδήποτε χρηματοπιστωτικό ίδρυμα (τράπεζα, αμοιβαίο κεφάλαιο, ασφαλιστική εταιρεία, χρηματιστηριακή εταιρεία κ.λπ.). Υπάρχουν διάφοροι τύποι σχεδίων 401 (k) που μπορούν να χρησιμοποιηθούν, ένας από τους οποίους είναι το πρόγραμμα SIMPLE 401 (k). Ο ιστότοπος IRS εξηγεί ότι αυτό το είδος σχεδίου δημιουργήθηκε ειδικά έτσι ώστε οι μικρές επιχειρήσεις να μπορούν να έχουν έναν αποτελεσματικό από οικονομική άποψη τρόπο να προσφέρουν παροχές συνταξιοδότησης στους υπαλλήλους τους. Ένα πρόγραμμα SIMPLE 401 (k) δεν υπόκειται στις ετήσιες δοκιμές χωρίς διακρίσεις που ισχύουν για τα παραδοσιακά προγράμματα. Ο εργοδότης υποχρεούται να κάνει εργοδοτικές εισφορές που είναι πλήρως κατοχυρωμένες. Αυτός ο τύπος προγράμματος 401 (k) είναι διαθέσιμος σε εργοδότες με 100 ή λιγότερους υπαλλήλους που έλαβαν αποζημίωση τουλάχιστον 5.000 $ από τον εργοδότη για το προηγούμενο ημερολογιακό έτος. Επιπλέον, οι εργαζόμενοι που καλύπτονται από το πρόγραμμα SIMPLE 401 (k) ενδέχεται να μην λαμβάνουν εισφορές ή παροχές βάσει οποιωνδήποτε άλλων προγραμμάτων του εργοδότη.
Οι αμοιβές που συνεπάγεται η δημιουργία και η διαχείριση ενός προγράμματος 401 (k) μπορεί να είναι σχετικά υψηλές, δεδομένου ότι οι χορηγοί αυτού του τύπου προγράμματος υποχρεούνται να υποβάλλουν έντυπο 5500 ετησίως για να αποκαλύπτουν δραστηριότητες προγράμματος στο IRS. Η προετοιμασία και η κατάθεση αυτού του περίπλοκου εγγράφου μπορεί να αυξήσει το διοικητικό κόστος που σχετίζεται με ένα πρόγραμμα, καθώς ο ιδιοκτήτης της επιχείρησης μπορεί να ζητήσει βοήθεια από έναν φορολογικό σύμβουλο ή έναν επαγγελματία διαχείρισης του σχεδίου. Ευτυχώς, για εταιρείες με λιγότερους από 100 υπαλλήλους, ένα πρόγραμμα SIMPLE 401 (k) είναι μια επιλογή και ένα που συνεπάγεται λιγότερα τέλη και διοικητικό κόστος.
Βρείτε το καλύτερο πρόγραμμα συνταξιοδότησης για την επιχείρησή σας
ΒΙΒΛΙΟΓΡΑΦΙΑ
Blakely, Stephen. «Συντακτική δύναμη». Η επιχείρηση του έθνους . Ιούλιος 1997.
πόσο χρονών είναι η kristy Swanson
'401k Κόστος Προγράμματος.' Η έκθεση του ελεγκτή . Ιούνιος 2005.
MacDonald, Τζον. Τα παραδοσιακά συνταξιοδοτικά περιουσιακά στοιχεία έχασαν την κυριαρχία μια δεκαετία πριν, οι IRA και 401 (k) έχουν κυριαρχήσει από καιρό. Γρήγορα γεγονότα από το EBRI . Ινστιτούτο Ερευνών Παροχών Εργαζομένων, 3 Φεβρουαρίου 2006.
«Προγραμματισμός συνταξιοδότησης: Συμπίεση αποταμιεύσεων συνταξιοδότησης». Ο Πρακτικός Λογιστής . Φεβρουάριος 2006.
Sifleet, Jean D. Πέρα από 401 (k) s για ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων . John Wiley & Sons, 2003.
Υπηρεσία εσωτερικών εσόδων των Η.Π.Α. «401 (k) Οδηγός πόρων - Συμμετέχοντες στο σχέδιο - Περιορισμοί στις Επιλογές Αναβολής.» Διαθέσιμο από http://www.irs.gov/retirement/participant/article/0,id=151786,00.html Ανακτήθηκε στις 9 Μαρτίου 2006.
Weller, Christian E., και Ross Eisenbrey «No More Enrons: Protection 401 (k) Σχέδια για ασφαλή συνταξιοδότηση». Σύντομο τεύχος EPI . Ινστιτούτο Οικονομικής Πολιτικής, 7 Φεβρουαρίου 2002.
