Δηλώσεις Pro Forma

Για τον τύπο , ένας λατινικός όρος που σημαίνει «ως αντικείμενο», εφαρμόζεται στη διαδικασία παρουσίασης χρηματοοικονομικών προβλέψεων για μια συγκεκριμένη χρονική περίοδο σε τυποποιημένη μορφή. Οι επιχειρήσεις χρησιμοποιούν δηλώσεις pro forma για τη λήψη αποφάσεων στο σχεδιασμό και τον έλεγχο, καθώς και για εξωτερικές αναφορές σε ιδιοκτήτες, επενδυτές και πιστωτές. Οι δηλώσεις Pro forma μπορούν να χρησιμοποιηθούν ως βάση σύγκρισης και ανάλυσης για να παρέχουν στους διαχειριστές, τους αναλυτές επενδύσεων και τους πιστωτικούς υπαλλήλους μια αίσθηση για τη συγκεκριμένη φύση της χρηματοοικονομικής δομής μιας επιχείρησης υπό διάφορες συνθήκες. Τόσο το Αμερικανικό Ινστιτούτο Πιστοποιημένων Δημόσιων Λογιστών (AICPA) όσο και η Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς (SEC) απαιτούν τυποποιημένες μορφές για τις επιχειρήσεις στην κατασκευή και παρουσίαση pro forma δηλώσεων. Οι νέοι κανόνες SEC απαιτούν ότι, για να αποφευχθεί η παραπλανητική δήλωση, οι εταιρείες που εκδίδουν pro forma δηλώσεις πρέπει επίσης να εμφανίζουν την πιο συγκρίσιμη κατάσταση σχετικά με τα οικονομικά της εταιρείας, που εκπονήθηκε χρησιμοποιώντας τις γενικά αποδεκτές λογιστικές αρχές (GAAP), παράλληλα με την pro forma statement.

Ως ζωτικό μέρος της διαδικασίας σχεδιασμού, οι pro forma δηλώσεις μπορούν να βοηθήσουν στην ελαχιστοποίηση των κινδύνων που σχετίζονται με την έναρξη και τη λειτουργία μιας νέας επιχείρησης. Μπορούν επίσης να βοηθήσουν να πείσουν τους δανειστές και τους επενδυτές να παρέχουν χρηματοδότηση για μια νεοσύστατη εταιρεία. Ωστόσο, οι δηλώσεις pro forma πρέπει να βασίζονται σε αντικειμενικές και αξιόπιστες πληροφορίες προκειμένου να δημιουργηθεί μια ακριβής προβολή των κερδών και των οικονομικών αναγκών μιας μικρής επιχείρησης για το πρώτο έτος και μετά. Αφού προετοιμάσει τις αρχικές δηλώσεις pro forma και ξεφορτώσει την επιχείρηση, ο ιδιοκτήτης της μικρής επιχείρησης θα πρέπει να ενημερώνει τις προβολές κάθε μήνα και ετησίως.

ΧΡΗΣΕΙΣ ΔΗΛΩΣΕΩΝ FOR FORMA

Επιχειρηματικός προγραμματισμός

Μια εταιρεία χρησιμοποιεί δηλώσεις pro forma στη διαδικασία του επιχειρηματικού σχεδιασμού και ελέγχου. Επειδή οι δηλώσεις pro forma παρουσιάζονται σε τυποποιημένη, στήλη, η διοίκηση τις χρησιμοποιεί για να συγκρίνει και να αντιπαραβάλλει εναλλακτικά επιχειρηματικά σχέδια. Διοργανώνοντας τα δεδομένα για τις λειτουργικές και οικονομικές καταστάσεις το ένα δίπλα στο άλλο, η διοίκηση αναλύει τα προβλεπόμενα αποτελέσματα των ανταγωνιστικών σχεδίων προκειμένου να αποφασίσει ποιο εξυπηρετεί καλύτερα τα συμφέροντα της επιχείρησης.

Κατά τη σύνταξη pro forma δηλώσεων, μια εταιρεία αναγνωρίζει τη μοναδικότητα και τα ξεχωριστά οικονομικά χαρακτηριστικά κάθε προτεινόμενου σχεδίου ή έργου. Οι δηλώσεις Pro forma επιτρέπουν στη διαχείριση:

• Προσδιορίστε τις παραδοχές σχετικά με τα οικονομικά και λειτουργικά χαρακτηριστικά που δημιουργούν τα σενάρια.
• Αναπτύξτε τις διάφορες προβλέψεις πωλήσεων και προϋπολογισμού (έσοδα και έξοδα).

• Συγκεντρώστε τα αποτελέσματα σε προβλέψεις κερδών και ζημιών.
• Μεταφράστε αυτά τα δεδομένα σε προβολές ταμειακών ροών.
• Συγκρίνετε τους ισολογισμούς που προκύπτουν.
• Εκτελέστε ανάλυση αναλογίας για να συγκρίνετε τις προβολές μεταξύ τους και με εκείνες παρόμοιων εταιριών.
• Ελέγξτε τις προτεινόμενες αποφάσεις στο μάρκετινγκ, την παραγωγή, την έρευνα και την ανάπτυξη κ.λπ. και αξιολογήστε τον αντίκτυπό τους στην κερδοφορία και τη ρευστότητα.

Η προσομοίωση ανταγωνιστικών σχεδίων μπορεί να είναι αρκετά χρήσιμη για την αξιολόγηση των οικονομικών επιπτώσεων των διαφόρων εναλλακτικών λύσεων που εξετάζονται. Με βάση διαφορετικά σύνολα υποθέσεων, αυτά τα σχέδια προτείνουν διάφορα σενάρια πωλήσεων, κόστους παραγωγής, κερδοφορίας και βιωσιμότητας. Οι δηλώσεις Pro forma για κάθε πρόγραμμα παρέχουν σημαντικές πληροφορίες για τις μελλοντικές προσδοκίες, συμπεριλαμβανομένων των προβλέψεων πωλήσεων και κερδών, ταμειακών ροών, ισολογισμών, προτεινόμενης κεφαλαιοποίησης και καταστάσεων αποτελεσμάτων.

Η διοίκηση χρησιμοποιεί επίσης αυτήν τη διαδικασία στην επιλογή μεταξύ εναλλακτικών προϋπολογισμών. Οι προγραμματιστές παρουσιάζουν έσοδα από πωλήσεις, έξοδα παραγωγής, ισολογισμό και καταστάσεις ταμειακών ροών για ανταγωνιστικά σχέδια με τις υποκείμενες παραδοχές. Με βάση την ανάλυση αυτών των στοιχείων, η διοίκηση επιλέγει έναν ετήσιο προϋπολογισμό. Αφού επιλέξετε μια πορεία δράσης, είναι σύνηθες για τη διοίκηση να εξετάζει τις παραλλαγές εντός του σχεδίου.

Εάν η διοίκηση θεωρήσει έναν ευέλικτο προϋπολογισμό πιο κατάλληλο για την εταιρεία της, θα καθιερώσει μια σειρά πιθανών αποτελεσμάτων που γενικά κατηγοριοποιούνται ως κανονικός (Αναμενόμενα αποτελέσματα), πάνω από το κανονικό (καλύτερη περίπτωση), και κάτω του φυσιολογικού (χειρότερη περίπτωση). Η Διοίκηση εξετάζει σχέδια έκτακτης ανάγκης για τα πιθανά αποτελέσματα σε επίπεδα εισόδου / εξόδου που καθορίζονται εντός του εύρους λειτουργίας. Δεδομένου ότι αυτοί οι τρεις προϋπολογισμοί είναι προβολές που εμφανίζονται σε τυποποιημένη, στήλη και για μια καθορισμένη χρονική περίοδο, είναι pro forma.

Κατά τη διάρκεια της φορολογικής περιόδου, η διοίκηση αξιολογεί την απόδοσή της συγκρίνοντας τα πραγματικά αποτελέσματα με τις προσδοκίες του αποδεκτού προγράμματος χρησιμοποιώντας παρόμοια μορφή. Η εκτίμηση της Διοίκησης συνίσταται στη δοκιμή και την επανεξέταση των υποθέσεων στις οποίες η διοίκηση βασίστηκε στα σχέδιά της. Με αυτόν τον τρόπο, οι δηλώσεις pro forma είναι απαραίτητες για τη διαδικασία ελέγχου.

Σημείωση εκδότη: Αναζητάτε επιχειρηματικά δάνεια για την εταιρεία σας; Εάν θέλετε πληροφορίες που θα σας βοηθήσουν να επιλέξετε αυτό που σας ταιριάζει, χρησιμοποιήστε το παρακάτω ερωτηματολόγιο για να ζητήσετε από τον συνεργάτη μας, το BuyerZone, δωρεάν πληροφορίες:

Χρηματοοικονομική μοντελοποίηση

Οι δηλώσεις Pro forma παρέχουν δεδομένα για τον υπολογισμό των οικονομικών δεικτών και για την εκτέλεση άλλων μαθηματικών υπολογισμών. Τα χρηματοοικονομικά μοντέλα που βασίζονται σε προβολές pro forma συμβάλλουν στην επίτευξη εταιρικών στόχων εάν: 1) δοκιμάσουν τους στόχους των σχεδίων. 2) παρέχουν ευρήματα που είναι εύκολα κατανοητά. και 3) παρέχουν πλεονεκτήματα χρόνου, ποιότητας και κόστους σε σχέση με άλλες μεθόδους.

Το χρηματοοικονομικό μοντέλο δοκιμάζει τις παραδοχές και τις σχέσεις των προτεινόμενων σχεδίων μελετώντας τον αντίκτυπο των μεταβλητών στις τιμές της εργασίας, των υλικών και των γενικών εξόδων. κόστος των αγαθών που πουλήθηκαν; κόστος δανεισμού χρημάτων · Ογκος ΠΩΛΗΣΕΩΝ; και αποτίμηση αποθέματος για την εν λόγω εταιρεία. Η υποβοηθούμενη από υπολογιστή μοντελοποίηση έχει καταστήσει τις δοκιμές υποθέσεων πιο αποτελεσματικές. Η χρήση ισχυρών επεξεργαστών επιτρέπει σε απευθείας σύνδεση, λήψη αποφάσεων σε πραγματικό χρόνο μέσω άμεσων υπολογισμών εναλλακτικών καταστάσεων ταμειακών ροών, ισολογισμών και καταστάσεων αποτελεσμάτων.

Αξιολόγηση του αντίκτυπου των αλλαγών

Μια εταιρεία συντάσσει pro forma οικονομικές καταστάσεις όταν αναμένει να βιώσει ή μόλις υπέστη σημαντικές οικονομικές αλλαγές. Οι pro forma οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν την επίδραση αυτών των αλλαγών στην οικονομική θέση της εταιρείας όπως απεικονίζεται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, στον ισολογισμό και στην κατάσταση ταμειακών ροών. Για παράδειγμα, η διοίκηση μπορεί να προετοιμάσει pro forma δηλώσεις για να μετρήσει τα αποτελέσματα μιας πιθανής συγχώνευσης ή μιας κοινοπραξίας. Μπορεί επίσης να προετοιμάσει pro forma δηλώσεις για να αξιολογήσει τις συνέπειες της αναχρηματοδότησης του χρέους μέσω της έκδοσης προνομιούχων μετοχών, κοινών μετοχών ή άλλου χρέους.

Εξωτερικές αναφορές

Οι επιχειρήσεις χρησιμοποιούν επίσης pro forma δηλώσεις σε εξωτερικές αναφορές που προετοιμάζονται για ιδιοκτήτες (μετόχους), πιστωτές και πιθανούς επενδυτές. Για εταιρείες που είναι εισηγμένες στο χρηματιστήριο, η SEC απαιτεί pro forma δηλώσεις με τυχόν αρχειοθέτηση, δηλώσεις εγγραφής ή πληρεξούσιο. Η SEC και οι οργανισμοί που διέπουν τις λογιστικές πρακτικές απαιτούν από τις εταιρείες να καταρτίζουν pro forma καταστάσεις όταν έχουν προκύψει ή θα προκύψουν ουσιαστικές αλλαγές στον χαρακτήρα των οικονομικών καταστάσεων μιας επιχείρησης. Οι οικονομικές καταστάσεις ενδέχεται να αλλάξουν λόγω:

• Αλλαγές στις λογιστικές αρχές λόγω της υιοθέτησης μιας γενικά αποδεκτής λογιστικής αρχής διαφορετικής από εκείνη που χρησιμοποιήθηκε προηγουμένως για τη χρηματοοικονομική λογιστική.
• Μια αλλαγή στις λογιστικές εκτιμήσεις που αφορούν την εκτιμώμενη οικονομική ζωή και την καθαρή υπολειμματική αξία των περιουσιακών στοιχείων.
• Μια αλλαγή στην επιχειρηματική οντότητα που προκύπτει από την απόκτηση ή διάθεση ενός περιουσιακού στοιχείου ή μιας επένδυσης ή / και τη συγκέντρωση συμφερόντων δύο ή περισσότερων υπαρχουσών επιχειρήσεων.
• Διόρθωση σφάλματος που έγινε σε αναφορά ή κατάθεση προηγούμενης περιόδου.

Η απόφαση της Διοίκησης να αλλάξει τις λογιστικές αρχές μπορεί να βασίζεται στην έκδοση νέας λογιστικής αρχής από το Συμβούλιο Οικονομικών Λογιστικών Προτύπων (FASB). εσωτερικές εκτιμήσεις που επωφελούνται από αναθεωρημένες αποτιμήσεις ή φορολογικούς κωδικούς · ή τις λογιστικές ανάγκες ενός νέου συνδυασμού επιχειρήσεων. Αλλάζοντας τις λογιστικές πρακτικές της, μια επιχείρηση μπορεί να επηρεάσει σημαντικά την παρουσίαση της χρηματοοικονομικής της θέσης και τα αποτελέσματα των δραστηριοτήτων της. Η αλλαγή μπορεί επίσης να στρεβλώσει την τάση των κερδών που αναφέρεται στις καταστάσεις αποτελεσμάτων των προηγούμενων ετών. Ορισμένα παραδείγματα αλλαγών στις λογιστικές αρχές μπορεί να περιλαμβάνουν αποτίμηση του αποθέματος μέσω μεθόδου first-in, first-out (FIFO) ή Last-in, first-out (LIFO) ή καταγραφή της απόσβεσης μέσω μεθόδου ευθείας γραμμής ή μια επιταχυνόμενη μέθοδο.

Όταν μια εταιρεία αλλάζει μια λογιστική μέθοδο, χρησιμοποιεί pro forma οικονομικές καταστάσεις για να αναφέρει το σωρευτικό αποτέλεσμα της αλλαγής για την περίοδο κατά την οποία πραγματοποιήθηκε η αλλαγή. Για να καταστεί δυνατή η σύγκριση των pro forma οικονομικών καταστάσεων με προηγούμενες οικονομικές καταστάσεις, η εταιρεία θα παρουσίαζε τις οικονομικές καταστάσεις για προηγούμενες περιόδους όπως είχε αρχικά αναφερθεί, θα δείξει τη σωρευτική επίδραση της μεταβολής στα καθαρά έσοδα και τα διατηρούμενα κέρδη και θα εμφανίσει τα καθαρά έσοδα σε pro forma βάση σαν να είχε χρησιμοποιηθεί η νέα λογιστική αρχή σε προηγούμενες περιόδους.

Ενδέχεται να απαιτείται αλλαγή στις λογιστικές εκτιμήσεις καθώς εμφανίζονται νέα γεγονότα και καθώς διατίθενται καλύτερες πληροφορίες σχετικά με το πιθανό αποτέλεσμα μελλοντικών γεγονότων. Για παράδειγμα, μια αύξηση του ποσοστού που χρησιμοποιείται για την εκτίμηση αμφίβολων λογαριασμών, μια σημαντική μείωση των αποθεμάτων, μια αλλαγή στην οικονομική ζωή των φυτικών περιουσιακών στοιχείων και μια αναθεώρηση της εκτιμώμενης ευθύνης για εκκρεμείς εγγυήσεις προϊόντων θα απαιτούσε pro forma δηλώσεις.

καθαρή αξία teyana taylor 2016

Η ΜΟΡΦΗ ΕΚΤΟΣ

Η SEC καθορίζει τη μορφή και το περιεχόμενο των pro forma δηλώσεων για εταιρείες που υπόκεινται στη δικαιοδοσία της σε περιστάσεις όπως οι παραπάνω. Μερικές από τις απαιτήσεις φόρμας και περιεχομένου είναι:

1. Μια εισαγωγική παράγραφος που περιγράφει την προτεινόμενη συναλλαγή, τις εμπλεκόμενες οντότητες, τις περιόδους που καλύπτονται από τις πληροφορίες pro forma και τι δείχνει η πληροφορία pro forma.
2. Ένας συνοπτικός ισολογισμός pro forma και μια κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων pro forma, σε στήλη, που δείχνει τα συνοπτικά ιστορικά ποσά, τις προσαρμογές pro forma και τα ποσά pro forma. Οι υποσημειώσεις παρέχουν αιτιολόγηση για τις pro forma προσαρμογές και εξηγούν άλλες λεπτομέρειες σχετικά με τις αλλαγές.
3. Οι pro forma προσαρμογές, που αποδίδονται άμεσα στην προτεινόμενη αλλαγή ή συναλλαγή, οι οποίες αναμένεται να έχουν συνεχή επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις. Οι επεξηγηματικές σημειώσεις παρέχουν την πραγματική βάση για προσαρμογές.

Με την έγκριση του νόμου Sarbanes-Oxley του 2002, τροποποιώντας τις καταστάσεις λογιστικής και γνωστοποίησης, η SEC άρχισε να εκδίδει νέες απαιτήσεις σχετικά με τις προ-φόρμα δηλώσεις. Πιο συγκεκριμένα, η SEC διαπίστωσε ότι οι δηλώσεις pro forma, οι οποίες δεν απαιτείται να ακολουθούν τις γενικά αποδεκτές λογιστικές αρχές (GAAP), μπορεί να δώσουν μια εσφαλμένη εντύπωση για την πραγματική οικονομική κατάσταση της εταιρείας. Για το λόγο αυτό, η SEC απαιτεί όλες οι δηλώσεις pro forma να συνοδεύονται από φόρμες που κάνω συμμορφώνονται με το GAAP, η εταιρεία που απαιτείται να επιλέξει αυτές τις εκδόσεις των επίσημων δηλώσεων που μοιάζουν περισσότερο με το pro forma.

Δηλώσεις Pro Forma για αλλαγές στην οντότητα και για συνενώσεις επιχειρήσεων

Η FASB, η AICPA και η SEC έχουν παράσχει σημαντικές οδηγίες για τη μορφή, το περιεχόμενο και την αναγκαιότητα των pro forma οικονομικών καταστάσεων σε καταστάσεις όπου υπήρξε αλλαγή στη μορφή μιας επιχειρηματικής οντότητας. Μια τέτοια αλλαγή στη μορφή μπορεί να προκύψει λόγω αλλαγών στη χρηματοοικονομική διάρθρωση που προκύπτει από τη διάθεση μιας μακροπρόθεσμης υποχρέωσης ή περιουσιακού στοιχείου ή λόγω ενός συνδυασμού δύο ή περισσότερων επιχειρήσεων.

Ο σκοπός των pro forma οικονομικών καταστάσεων είναι να διευκολύνει τις συγκρίσεις των ιστορικών δεδομένων και τις προβλέψεις της μελλοντικής απόδοσης. Υπό αυτές τις συνθήκες, οι χρήστες των οικονομικών καταστάσεων πρέπει να αξιολογήσουν μια νέα ή προτεινόμενη επιχειρηματική οντότητα σε βάση συγκρίσιμη με την προηγούμενη επιχείρηση, προκειμένου να κατανοήσουν τον αντίκτυπο της αλλαγής στις ταμειακές ροές, τα έσοδα και την οικονομική θέση. Pro forma προσαρμογές στις λογιστικές αρχές και τις λογιστικές εκτιμήσεις αναδιαμορφώνουν τις δηλώσεις της νέας οντότητας και της εξαγορασμένης επιχείρησης για να συμμορφώνονται με αυτές του προηγούμενου.

Περιστασιακά, μια εταιρική σχέση ή αποκλειστική ιδιοκτησία θα πουλήσει ολόκληρο ή μέρος του επιχειρηματικού συμφέροντος. Μερικές φορές είναι απαραίτητο, ειδικά εάν η επιχείρηση είναι «δημόσια», για να αναδιοργανωθεί σε μια εταιρεία. Οι οικονομικές καταστάσεις μιας εταιρείας με πολύ σύντομο ιστορικό δεν βοηθούν στην προσεκτική ανάλυση των μελλοντικών δυνατοτήτων. Ομοίως, λόγω των διαφορών στις ομοσπονδιακές υποχρεώσεις φόρου εισοδήματος, μια αναδιατύπωση της προηγούμενης επιχείρησης σε ιστορικούς όρους συγχέει μόνο την εικόνα. Δεδομένου ότι οι οικονομικές καταστάσεις της προηγούμενης επιχείρησης δεν περιέχουν ορισμένα από τα στοιχεία δαπανών που ισχύουν για μια εταιρεία, οι pro forma οικονομικές καταστάσεις κάνουν προσαρμογές για να επαναδιατυπώσουν ορισμένα έξοδα σε εταιρική βάση. Συγκεκριμένα αυτά θα περιλαμβάνουν:

• Αναφέροντας τους μισθούς των ιδιοκτητών ως προς τους μισθούς των αξιωματικών.
• Υπολογισμός των εφαρμοστέων ομοσπονδιακών φόρων στην προηγούμενη επιχείρηση σαν να ήταν εταιρεία.
• Συμπεριλαμβανομένων των εταιρικών κρατικών φόρων franchise.

• Προσθέτοντας το υπόλοιπο του κεφαλαίου των συνεργατών στο συνεισφερόμενο κεφάλαιο στη συνδυασμένη εταιρεία και όχι στα παρακρατούμενα κέρδη για συνεργασίες που αποκτήθηκαν μέσω της συγκέντρωσης συμφερόντων.

Οι εταιρείες του κεφαλαίου S ασκούν τη φορολογική επιλογή των μετόχων να αναλαμβάνουν μεμονωμένα τη φορολογική υποχρέωση και όχι να έχουν αναλάβει η εταιρεία στο σύνολό της. Εάν οι μέτοχοι επιλέξουν να δημοσιοποιηθούν ή να αλλάξουν τα προσόντα τους, η εταιρεία χάνει την επιλογή φόρου. Επομένως, εκτός από τη δήλωση pro forma που δείχνει τα ιστορικά κέρδη, η νέα εταιρεία θα προβλέπει pro forma για τους φόρους που θα είχε καταβάλει αν ήταν τακτική εταιρεία στο παρελθόν. Όταν η απόκτηση μιας εταιρείας Subchapter S πραγματοποιείται μέσω της ομαδοποίησης των συμφερόντων, η pro forma οικονομική κατάσταση ενδέχεται να μην περιλαμβάνει κανένα από τα παρακρατούμενα κέρδη της εταιρείας Subchapter S στα συγκεντρωμένα διατηρούμενα κέρδη.

Κατά την παρουσίαση των ιστορικών δραστηριοτήτων μιας επιχείρησης που προηγουμένως λειτουργούσε ως εταιρική σχέση, οι οικονομικές πληροφορίες προσαρμόζονται για να ευθυγραμμίσουν την κατάσταση με την απορροφώσα εταιρεία. Τα ιστορικά δεδομένα που αναφέρονται σε αυτές τις περιπτώσεις περιλαμβάνουν καθαρές πωλήσεις. κόστος πωλήσεων; μικτό κέρδος επί των πωλήσεων · έξοδα πώλησης, γενικά και διοικητικά · άλλο εισόδημα; άλλες εκπτώσεις · και εισόδημα προ φόρων εισοδήματος. Οι προσαρμογές Pro Forma θα επαναδιατυπώσουν τις εταιρικές σχέσεις σε εταιρική βάση, συμπεριλαμβανομένων των εκτιμώμενων μισθών εταιρικής σχέσης ως αξιωματικών και των εκτιμώμενων ομοσπονδιακών και πολιτειακών φόρων επί του εισοδήματος, καθώς και του pro forma καθαρού εισοδήματος και του pro forma καθαρού εισοδήματος ανά μετοχή. Οι λογιστές πραγματοποιούν παρόμοιες προσαρμογές με pro forma δηλώσεις για επιχειρήσεις που προηγουμένως λειτουργούσαν ως εταιρείες αποκλειστικής ιδιοκτησίας και υποκεφάλαιο S.

Απόκτηση ή διάθεση μέρους μιας επιχείρησης

Για μια εταιρεία που αποφάσισε να εξαγοράσει μέρος μιας νέας επιχείρησης ή να διαθέσει μέρος της υπάρχουσας επιχείρησής της, μια ουσιαστική δήλωση pro forma θα πρέπει να προσαρμόσει τα ιστορικά στοιχεία για να δείξει πώς θα μπορούσε να αποκτήσει το εξαγοραζόμενο τμήμα εάν ήταν εταιρεία. Οι pro forma καταστάσεις θα πρέπει επίσης να παρουσιάζουν συμβατικές οικονομικές καταστάσεις της απορροφώσας εταιρείας και pro forma οικονομικές καταστάσεις της επιχείρησης που πρέπει να αποκτηθούν. Οι σημειώσεις στις δηλώσεις pro forma εξηγούν τις προσαρμογές που αντικατοπτρίζονται στις δηλώσεις.

Μια κατάσταση αποτελεσμάτων pro forma συνδυάζει την κατάσταση ιστορικού εισοδήματος της απορροφώσας εταιρείας και μια κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων της επιχείρησης που θα αποκτηθεί για τα προηγούμενα πέντε έτη, εάν είναι δυνατόν. Οι προσαρμογές Pro forma αποκλείουν τα γενικά έξοδα που δεν ισχύουν για τη νέα επιχειρηματική οντότητα, όπως έξοδα διαίρεσης και έδρας.

Η αγορά ενός αποκλειστικού τομέα ιδιοκτησίας, εταιρικής σχέσης, εταιρικού τμήματος, ή επιχειρηματικού τομέα απαιτεί pro forma δηλώσεις για μια σειρά ετών προκειμένου να αντικατοπτρίζει προσαρμογές για στοιχεία όπως οι μισθοί των ιδιοκτητών ή των συνεργατών και οι φόροι εισοδήματος. Με αυτόν τον τρόπο, κάθε χρόνο αντικατοπτρίζει τα αποτελέσματα των δραστηριοτήτων μιας επιχειρηματικής οργάνωσης συγκρίσιμα με εκείνα της απορροφώσας εταιρείας. Ωστόσο, οι pro forma δηλώσεις που επηρεάζουν τη συνένωση επιχειρήσεων θα πρέπει να περιορίζονται στις τρέχουσες και αμέσως προηγούμενες περιόδους.

ΠΕΡΙΛΗΨΗ

Οι δηλώσεις Pro forma αποτελούν αναπόσπαστο μέρος του επιχειρηματικού σχεδιασμού και ελέγχου. Οι διαχειριστές τα χρησιμοποιούν στη διαδικασία λήψης αποφάσεων κατά την κατάρτιση ενός ετήσιου προϋπολογισμού, την ανάπτυξη σχεδίων μεγάλης εμβέλειας και την επιλογή μεταξύ των κεφαλαιουχικών δαπανών. Οι δηλώσεις Pro forma είναι επίσης πολύτιμες σε εξωτερικές αναφορές. Οι δημόσιες λογιστικές εταιρείες θεωρούν ότι οι δηλώσεις pro forma είναι απαραίτητες για να βοηθήσουν τους χρήστες των οικονομικών καταστάσεων να κατανοήσουν τον αντίκτυπο στην οικονομική δομή μιας επιχείρησης λόγω αλλαγών στην επιχειρηματική οντότητα ή σε λογιστικές αρχές ή λογιστικές εκτιμήσεις.

Παρόλο που οι δηλώσεις pro forma έχουν μεγάλη ποικιλία εφαρμογών για συνεχείς, ώριμες επιχειρήσεις, είναι επίσης σημαντικές για τις μικρές επιχειρήσεις και τις νεοσύστατες επιχειρήσεις, οι οποίες συχνά δεν διαθέτουν το ιστορικό που απαιτείται για την κατάρτιση συμβατικών οικονομικών καταστάσεων. Ως εργαλείο σχεδιασμού, οι pro forma δηλώσεις βοηθούν τους ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων να ελαχιστοποιήσουν τους κινδύνους που σχετίζονται με την έναρξη και τη λειτουργία μιας νέας επιχείρησης. Τα δεδομένα που περιέχονται σε δηλώσεις pro forma μπορούν επίσης να βοηθήσουν να πείσουν τους δανειστές και τους επενδυτές να παρέχουν χρηματοδότηση για μια νεοσύστατη εταιρεία.

Νταν Εστάμπρουκ και Μέγκαν Μπουν

ΒΙΒΛΙΟΓΡΑΦΙΑ

Bygrave, William D. και Andrew Zacharakis. Το φορητό MBA στην επιχειρηματικότητα . John Wiley & Sons, 2004.

Πίνσον, Λίντα. Διατήρηση των βιβλίων: Βασική τήρηση αρχείων και λογιστική για την επιτυχημένη μικρή επιχείρηση . Dearborn Trade Publishing, 2004.

Ruland, William και Ping Zhou. «Pro ​​Forma Οικονομικές Καταστάσεις για Αξιολόγηση Δανείων». Επισκόπηση εμπορικού δανεισμού . Ιούλιος 2004.

Smith, Richard L. και Janet Kilholm Smith. Επιχειρηματική χρηματοδότηση . John Wiley, 2000.

Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς ΗΠΑ. «Προτεινόμενος κανόνας: Προϋποθέσεις για τη χρήση χρηματοοικονομικών μέτρων εκτός του GAAP». 17 CFR Parts 228, 229, 244 and 249. Διαθέσιμο από http://www.sec.gov/rules/proposed/33-8145.htm . Ανακτήθηκε στις 9 Μαΐου 2006.

Σημείωση εκδότη: Αναζητάτε επιχειρηματικά δάνεια για την εταιρεία σας; Εάν θέλετε πληροφορίες που θα σας βοηθήσουν να επιλέξετε αυτό που σας ταιριάζει, χρησιμοποιήστε το παρακάτω ερωτηματολόγιο για να ζητήσετε από τον συνεργάτη μας, το BuyerZone, δωρεάν πληροφορίες:

Συντακτική αποκάλυψη: Η Inc. γράφει για προϊόντα και υπηρεσίες σε αυτό και άλλα άρθρα. Αυτά τα άρθρα είναι συντακτικά ανεξάρτητα - αυτό σημαίνει ότι οι συντάκτες και οι δημοσιογράφοι ερευνούν και γράφουν σε αυτά τα προϊόντα χωρίς καμία επιρροή οποιουδήποτε τμήματος μάρκετινγκ ή πωλήσεων. Με άλλα λόγια, κανείς δεν λέει στους δημοσιογράφους ή στους εκδότες μας τι να γράψουν ή να συμπεριλάβουν στο άρθρο συγκεκριμένες θετικές ή αρνητικές πληροφορίες σχετικά με αυτά τα προϊόντα ή τις υπηρεσίες. Το περιεχόμενο του άρθρου είναι αποκλειστικά στη διακριτική ευχέρεια του δημοσιογράφου και του συντάκτη. Ωστόσο, θα παρατηρήσετε ότι μερικές φορές συμπεριλαμβάνουμε συνδέσμους προς αυτά τα προϊόντα και τις υπηρεσίες στα άρθρα. Όταν οι αναγνώστες κάνουν κλικ σε αυτούς τους συνδέσμους και αγοράσουν αυτά τα προϊόντα ή υπηρεσίες, η Inc μπορεί να αποζημιωθεί. Αυτό το μοντέλο διαφήμισης που βασίζεται στο ηλεκτρονικό εμπόριο - όπως κάθε άλλη διαφήμιση στις σελίδες άρθρων μας - δεν έχει καμία επίδραση στην κάλυψη της σύνταξης. Οι δημοσιογράφοι και οι συντάκτες δεν προσθέτουν αυτούς τους συνδέσμους, ούτε θα τους διαχειρίζονται. Αυτό το διαφημιστικό μοντέλο, όπως και άλλα που βλέπετε στην Inc, υποστηρίζει την ανεξάρτητη δημοσιογραφία που βρίσκετε σε αυτόν τον ιστότοπο.